REKOD TAK LENGKAP

1. Merujuk kepada amalan simpan kira yang tidak mengikut sistem catatan bergu.

2. Dikenali sebagai sistem catatan tunggal – urus niaga dicatat sekali sahaja.

3. Disebabkan oleh rekod-rekod akaun yang musnah akibat;

i. banjir,

ii. kebakaran,

iii. kecurian,

iv. catatan urus niaga yang tidak dibuat langsung.

v. dokumen sumber tidak disimpan.

vi. sistem catatan bergu tidak diamalkan.

4. Terdapat beberapa kelemahan ;

1. Imbangan Duga tidak dapat disediakan bagi menguji ketepatan catatan yang dibuat.
2. Kesilapan sukar dikesan dan penipuan mudah berlaku.
3. Untung atau rugi sukar ditafsir dengan tepat.
4. Kedudukan kewangan sukar ditentukan – aset dan liabiliti tidak lengkap.
5. Perbandingan prestasi perniagaan dengan tahun sebelumnya tidak dapat dibuat.

PENENTUAN PENDAPATAN

Ø Ditentukan dengan dua cara;

1. Kaedah Perbandingan
2. Kaedah Analisis

1. KAEDAH PERBANDINGAN

- Pendekatan Kunci Kira-Kira

ASET = LIABILITI + EKUITI PEMILIK

MODAL = ASET - LIABILITI

ü Untung bersih = modal akhir – modal awal

ü Untung bersih = modal akhir + ambilan – modal tambahan – modal awal

ü Menyediakan penyata untung rugi

ü Menyediakan penyata mengira modal (modal awal dan modal akhir)

2. KAEDAH ANALISIS

- Penganalisisan semua urus niaga dalam tempoh masa yang berkenaan untuk mendapatkan butir yang tertinggal yang diperlukan dalam penyediaan Akaun Penamat. (Akaun Perdagangan, Akaun Untung Rugi dan Kunci kira-kira)

1. MENGHITUNG JUALAN DAN BELIAN

v JUALAN

i. Jualan = Jualan tunai + Jualan kredit

ii. Jualan tunai – dt Buku Tunai / penerimaan tunai

iii. Jualan kredit – Penyediaan Akaun Kawalan Penghutang; atau

v BELIAN

i. Belian = Belian tunai + Belian kredit

ii. Belian tunai – kt Buku Tunai / pembayaran tunai

iii. Belian kredit – Penyediaan Akaun Kawalan Pemiutang; atau

2. ANALISIS BELANJA DAN HASIL

v Untuk mendapatkan maklumat ;

i. Pendapatan hasil

ii. Perbelanjaan hasil

iii. Perbelanjaan terakru dan terdahulu

iv. Perndapatan terakru dan terdahulu

v. Peruntukan susut nilai dan hutang ragu

v Penyediaan Akaun Perdagangan – untung kasar / rugi kasar

v Penyediaan Akaun Untung Rugi – untung bersih / rugi bersih

KUNCI KIRA-KIRA

- Disediakan dengan menyenaraikan aset dan liabiliti perniagaan.

- Disediakan dalam bentuk T atau penyata.

- Sekiranya baki akhir aset bukan semasa lebih rendah nilainya berbanding baki awal, dengan andaian tiada aset bukan semasa yang dijual dalam tempoh perakaunan, perbezaan nilai tersebut merupakan susut nilai aset bukan semasa berkenaan.